Thuế môn bài là mức thuế mà mỗi doanh nghiệp hoạt động đều phải đóng hàng năm dựa trên vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh. Những quy định về thuế môn bài khá phổ biến và rõ ràng. Tuy nhiên, có không ít doanh nghiệp vẫn còn chưa nắm rõ về các bậc thuế, mức nộp, thời gian nộp và các quy định xử phạt về thuế môn bài. Trong bài viết này, quý doanh nghiệp hãy cùng Hùng Cường tìm hiểu về Thuế Môn Bài Là Gì? Các Bậc Thuế và Hạn Mức Nộp Thuế Mới Nhất Năm 2020 để thực hiện đúng quy định nhé!
Table of Contents
Nộp thuế môn bài là gì
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu định kỳ hàng năm. Mức thu thuế môn bài được phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy từng nước và từng địa phương.
Nộp thuế môn bài
Những câu hỏi như: “Đóng thuế môn bài ở đâu?”, “Thời gian nộp thuế giá trị gia tăng là khi nào?” luôn luôn là những câu hỏi cần phải có đáp án chính xác nhất dành cho các doanh nghiệp. Hiện nay, có 2 hình thức để doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể sử dụng để nộp thuế môn bài:
– Nộp tiền mặt vào kho bạc nhà nước của quận tại ngân hàng Viettinbank.
– Nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty: đối với hình thức nộp này thì doanh nghiệp nộp thông qua chữ ký số.
Hiện nay, các chi cục thuế đều yêu cầu nộp thuế điện tử thông qua chữ ký số thì thuế mới giải quyết hồ sơ khai thuế. Do đó, việc mở tài khoản ngân hàng công ty và mua Chữ ký số là bắt buộc đối với các doanh nghiệp.
Mức đóng thuế môn bài 2020
Hiện tại, theo 2 văn bản pháp luật mới nhất về thuế môn bài là Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC thì bậc thuế môn bài đã được bãi bỏ (không còn sử dụng bậc nộp thuế môn bài). Thay vào đó, để xác định mức thuế môn bài chỉ căn cứ vào số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư định khi đăng ký kinh doanh.
Việc nộp thuế môn bài năm 2020 được quy định như sau:
Với doanh nghiệp thành lập từ 2019 trở về trước và doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian 01/01/2020 – 30/06/2020 thuế môn bài tính như sau:
– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 3.000.000 đồng/năm (trước kia, ở mức này được gọi là thuế môn bài bậc 1)
– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 2.000.000 đồng/năm.
– Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000/năm.
Với doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07/2020 – 31/12/2020 thuế môn bài được phải nộp như sau:
– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng thì mức lệ phí môn bài là 1.500.000 đồng cho năm 2020.
– Đối với doanh nghiệp/tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống thì mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng cho năm 2020.
– Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì mức lệ phí môn bài là 500.000 cho năm 2020.
* Căn cứ tính mức thu lệ phí môn bài
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, căn cứ để nộp lệ phí môn bài như sau:
– Căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ghi trong điều lệ hợp tác xã.
– Trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.
– Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng hoặc từ 10 tỷ đồng trở xuống có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
– Trường hợp vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bằng ngoại tệ thì quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để làm căn cứ xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm người nộp lệ phí môn bài nộp tiền vào ngân sách Nhà nước.
Lưu ý quan trọng: Đối với doanh nghiệp có ngày cấp giấy phép và ngày hoạt động khác nhau thì ngày tính thuế môn bài là ngày được cấp giấy phép kinh doanh chứ KHÔNG phải là “ngày bắt đầu hoạt động”.
Hướng dẫn nộp thuế môn bài Online
Bước 1: Cắm USB Token (chứa chữ ký số) vào máy tính của bạn
Bước 2: Truy cập vào trang http://kekhaithue.gdt.gov.vn, đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử. Sau đó bạn chọn NỘP THUẾ trên thanh MENU
Bước 3: Hệ thống hiển thị màn hình ĐĂNG NHẬP để bạn nhập mật khẩu đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử.
– Tên đăng nhập: Gõ Mã số thuế doanh nghiệp đang sử dụng để đăng nhập vào hệ thống hỗ trợ kê khai trực tuyến.
– Mật khẩu: Được cung cấp ngay sau khi bạn đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử thành công.
Bước 4: Sau khi đăng nhập, tiếp tục chọn mục
Bước 5: Điền đầy đủ thông tin trên giấy nộp tiền theo hình minh họa dưới đây:
Lưu ý:
Căn cứ vào bậc thuế môn bài 2020 đã xác định ban đầu, bạn click chọn mục tương ứng, như hình sau:
Sau khi ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên giấy nộp tiền bạn kích vào để HOÀN THÀNH giấy nộp tiền.
Bước 6: Tiếp theo, hệ thống sẽ hiển thị giấy nộp tiền đã lập như sau:
Bạn tiến hành kiểm tra độ chính xác các thông tin trên Giấy nộp tiền. Sau đó, chọn KÝ VÀ NỘP
– Hệ thống hiển thị thông báo xác nhận: “Bạn có chắc chắn muốn Ký và nộp GNT này không?”. Với 2 tùy chọn OK và CANCEL Nhấn OK
– Hệ thống hiển thị cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN
Nhập mã PIN đúng và chọn nút CHẤP NHẬN. Hệ thống báo ký điện tử thành công và gửi GNT tới Cơ quan thuế.
– Sau khi ký điện tử thành công màn hình sẽ hiển thị “giấy nộp tiền đã gửi. Chờ xác nhận của Ngân hàng”
Bước 7: Để chắc chắn việc nộp thuế đã thành công, bạn thực hiện thao tác sau:
Bạn vào “TRA CỨU” chọn “Tra cứu giấy nộp tiền”. Chọn ngày bạn lập giấy nộp tiền.
Nếu trạng thái Giấy Nộp Tiền mình lập ở dạng “Nộp thuế thành công” tức là đã gửi được tiền vào ngân sách nhà nước.
Thời hạn nộp thuế môn bài là gì
Thời hạn nộp thuế môn bài là thời gian chậm nhất cơ quan thuế cho phép doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế. Sau thời hạn đó, các doanh nghiệp, hộ kinh doanh nào chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế môn bài sẽ phải chịu mức phạt theo quy định.
Lịch nộp thuế môn bài 2020
Luật thuế môn bài quy định về lịch nộp thuế môn bài như sau:
Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập từ 2019 trở về trước hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2020. Sau thời gian này phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%/ngày
Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trong năm 2020 thì bắt buộc phải đóng lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai lệ phí.
Ví dụ 1: Doanh nghiệp A ngày được cấp GPKD là 02/01/2020 thì thời hạn khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 31/01/2020.
Ví dụ 2: Doanh nghiệp A được cấp GPKD ngày 02/01/2020 nhưng đăng ký ngày bắt đầu hoạt động là 01/02/2020 thì thời gian khai và nộp lệ phí môn bài là ngày 28/02/2020.
Mức phạt khi nộp chậm thuế môn bài
– Nếu trễ tờ khai lệ phí từ 01 – 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ: phạt cảnh cáo.
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 01 đến 10 ngày: mức phạt 400.000đ – 1.000.000đ
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 11 đến 20 ngày: mức phạt: 800.000đ – 2.000.000đ
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 21 đến 30 ngày: mức phạt: 1.200.000đ – 3.000.000đ
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 31 đến 40 ngày: mức phạt: 1.600.000đ – 4.000.000đ
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai từ 41 đến 90 ngày: mức phạt: 2.000.000đ – 5.000.000đ
– Nếu số ngày nộp trễ tờ khai trên 90 ngày: mức phạt 3.500.000đ – 5.000.000đ.
Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn so với thời hạn thì mức phạt nộp chậm tính như sau:
Số tiền chậm nộp = mức lệ phí môn bài x 0.03% x số ngày chậm nộp.
Ví dụ: Công ty bạn thành lập năm 2019 với số vốn điều lệ là 5 tỷ đồng, số tiền thuế môn bài phải nộp là: 2.000.000 đồng. Hạn chót nộp thuế môn bài năm 2020 là ngày 30/01/2020. Nhưng bạn quên và đến ngày 20/02/2020 bạn mới nộp số tiền thuế môn bài này. Vậy tiền phạt chậm nộp tiền thuế môn bài sẽ là:
Số tiền phạt chậm nộp tiền thuế môn bài = 2.000.000 đồng x 0.03% x 20 ngày = 12.000 đồng
Cam kết của Hùng Cường
Công ty Hùng Cường có bề dày kinh nghiệm nhiều năm trong ngành dịch vụ kế toán luôn mang đến tính kịp thời, hiệu quả và trách nhiệm đối với mọi khách hàng. Hùng Cương luôn cam kết những điều quan trọng sau:
Miễn phí tư vấn
Nhiệt tình hỗ trợ với chi phí 0 đồng
Đội ngũ chuyên nghiệp
Đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, năng lực giải quyết công việc tốt
Tiết kiệm chi phí
Tiết kiệm tối đa chi phí cho doanh nghiệp
Quy trình hiệu quả
Quy trình nhanh chóng, hiệu quả, tối ưu
Bảo mật thông tin
Công ty Hùng Cường luôn cam kết và chịu trách nhiệm bảo mật thông tin kế toán của tất cả khách hàng. Thậm chí bảo mật ngay cả khi hợp đồng đã chấm dứt.
Hỗ trợ 24/7
Hỗ trợ tư vấn đúng lúc, kịp thời. Hùng Cường sẽ hoàn toàn chịu trách nhiệm giải thích, giải trình hồ sơ kế toán thuế khi cơ quan Nhà nước có yêu cầu đối với số liệu do công ty thực hiện. Trong trường hợp khách hàng bị cơ quan Nhà nước phạt do sai sót xuất phát từ hồ sơ chứng từ do Hùng Cường tư vấn sử dụng và khai báo thuế. Công ty sẽ chịu hoàn toàn trách nhiệm chi trả khoản phạt này cho khách hàng.
Trên đây là thông tin về Thuế Môn Bài Là Gì? Các Bậc Thuế Và Hạn Mức Nộp Thuế Mới Nhất Năm 2020. Hy vọng sẽ cung cấp thêm nhiều thông tin cần thiết cho quý doanh nghiệp khi có nhu cầu, giúp doanh nghiệp thực hiện tốt các quy định và hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Trả lời